Tax Season 2026: Πώς ο Νόμος 5246/2025 αλλάζει τις φετινές φορολογικές δηλώσεις

Αυτόματη μεταγραφή — ενδέχεται να περιέχει λάθη.

01:00 με την έναρξη των φορολογικών δηλώσεων, η οποία θα διαρκέσει 4 μήνες μέχρι τις 15 Ιουλίου του 2026. Οι νέες διατάξεις εφαρμόζονται από την 1η Ιανουαρίου του 2026. Στη διάρκεια του επεισοδίου θα αναλύσουμε τις βασικές αλλαγές και θα δώσουμε πρακτικά παραδείγματα για να κατανοήσουμε καλύτερα τις επιπτώσεις τους. Από το φορολογικό έτος 2026 ισχύει η νέα κλίμακα φορολόγησης φορολόγησης για μισωτούς συνταξιούχους και ελευθέρους επαγγελματίες.

01:29 Η κλίμακα αυτή προσθέτει ένα επιπλέον κλιμάκιο και μειώνει σημαντικά τους συντελεστές, ιδιαίτερα για τα μεσαία εισοδήματα. Οι συντελεστές αναεισοδηματική ζώνη είναι 9%, 20%, 26%, 34%, 39% και 44%. Η μείωση είναι εμφανής στα εισοδήματα έως 60.000, ενώ τα ποσάνω των 60.000 ευρώ ο ανώατος συντελεστής παραμένει 44%. Οι εργαζόμενοι συσκλήμακες 30 έως 90.000 ευρώ ωφελούνται από το νέο συντελεστή 34% ένα 36% που ίσχυε μέχρι το 2025.

02:03 Για παράδειγμα, ένας μισθωτός με αιτήσιο εισόδημα 35.000 ευρώ φορολογείται για τα πρώτα 30.000 ευρώ με τους χαμηλότερους συντελεστές και για τα επόμενα 5.000 ευρώ με 34 αντί για 36%. Το αποτέλεσμα είναι μειωμένη συνολική επιβάρυνση, ειδικά όταν υπολογίζονται εκτόσεις και μειώσεις. Ο νόμος επίσης εισάγει προνομιακή φορολογία για νέους μέχρι 30 ετών.

02:27 Για φορολογούμενους έως 25 ετών, το εισόδιο με όσοι 20.000 ευρώ φορολογείται με 0%, ενώ για ηλικίες 26 έως 30 ετών με 9%. Η πολιτική αυτή έχει σκοπό να ενθαρρύνει την επαγγελματική δραστηριότητα των νέων και μειώνει το κόστος εργασίας για όσους τους απασχολούν. Οι οικογένειες με εξαρτώμενα τέχνα εποφελούνται από πρόσθετες μειώσεις.

02:49 Για εκγονείς με 4 παιδιά, ο φόρος στα δύο πρώτα κλιμάκια μηδανίζεται, ενώ για κάθε επιπλέον παιδί οι συντελεστές μειώνονται κατά 2%. Οι μειώσεις αυτές εφαρμόζονται παράλληλα με τις μειώσεις για τους νέους, προσφέροντας σημαντική ανακόφηση σε νέες οικογένειες. Για παράδειγμα, μια νέα μητέρα 29 ετών με δύο παιδιά και εισόδημα 22.000 ευρώ θα φορολογηθεί με συντελεστή 9% για τα πρώτα 20.000 ευρώ, χάρη στο ειδικό καθεστώς των νέων και με 22% για τις 2.000 που απομένουν.

03:21 Αν είχε περισσότερα παιδιά, οι συντελεστές θα μειωνόταν περαιτέρω. Επίσης, αναμορφώνεται και η φορολογία των ενοικίων. Στην φορολογία εισοδήματος από ενίκεια εισάγεται ένα νέο κλιμάκι με συντελεστή 25% για ετήσια έσοδα από 12.000 έως 24.000 ευρώ, ενώ τα επόμενα τμήματα παραμένουν στο 35% και 45%. Η αλλαγή αυτή ευνοεί τους μικρούς και μεσαίους ιδιοκτήτες που μέχρι σήμερα αντιμετώπιζαν υψηλότερο συντελεστή 35% με το που ξεπερνούσαν τις 12.000 ευρώ.

03:51 Για παράδειγμα, ένας ιδιοκτήτης που εισπράττει ενίκαια ετήσιος 15.000 ευρώ, πληρώνει 15% για τις πρώτες 12.000 ευρώ και 25% για τις επόμενες 3.000 ευρώ. Πριν το νόμο, τα 3.000 ευρώ φορολογούταν με 35%. Η μείωση αυτή οδηγεί, για το συγκεκριμένο παράδειγμα, σε αιτήσιο όφελος περίπου 300 ευρώ. Παράλληλα, δίνεται κίνητρο για μακροχρόνιας μισθώσεις.

04:16 με σκοπό την αύξηση της διαθεσιμότητας των κατοικιών στη μακροχρόνια μίσθωση. Ο νόμος παρέχει τριετή απαλλαγή από το φόρο εισοδήματος στους ιδιοκτήτες που θα υπογράψουν συμβάσεις διάρκειας τουλάχιστον τριών ετών έως στις 31 Δεκεμβρίου 2026. Η απαλλαγή αυτή αφορά κατοικίες έως 120 τετραγωνικά με δυνατότητα προς αύξησης 20 τετραγωνικών μέτρων για κάθε εξαρτώμενο μέλος του μισθωτή, πέρα των δύο.

04:41 Το ακίνητο πρέπει να ήταν κενό ή διαθέσιμο σε πλατφόρμες βραχυχρόνιας μίσθωσης τα προηγούμενα έτη. Αυτή η ρύθμιση στοχεύει να φέρει πίσω στην αγορά μακροχρόνιας μίσθωσης ακίνητα που αξιοποιούταν στη βραχυχρόνια μίσθωση ή ήταν εκκλειστά. Στο νόμο συναντούμε και μειώσεις στα τεκμήρια διαβίωσης. Το σύστημα τεκμηρίων διαβίωσης εξορθολογίζεται με μειώσεις, παρόλο που θέλει αρκετή δουλειά ακόμα.

05:07 Τα τεκμήρια για κατοικίες μειώνονται κατά 30 έως 35%. Για τα αυτοκίνητα μέχρι 15 έτη ηλικία κατά 7 μέχρι 73%. Για σκάφη αναψυχής έως 10 ετών κατά 30%. Επίσης καταργείται η ελάχιστη αντικειμενική δαπάνη για τα εξαρτώμενα τέκνα. Οι αλλαγές αυτές αναμένουν να μειώσουν το τεκμαρτό προσδιορισμό εισοδήματος, ιδίως για οικογένειες με παλαιότερα αυτοκίνητα ή μεγάλες κατοικίες.

05:33 Παράδειγμα, η οικογένεια που διαμένει σε κατοικία 120 τετραγωνικών μέτρων και διαθέτει αυτοκίνητο δεκαετίας 1600 κυβικών εκατοστών, είχε τεκμαρτό εισόδημα περίπου 15.000 ευρώ. Με τη νέα μείωση 30-35% στο τεκμήριο κατοικίας και έως 73% στο αυτοκίνητο, το τεκμαρτό εισόδημα μπορεί να μειωθεί κάτω από τις 10.000 ευρώ, οδηγώντας σε μικρότερο φορολογητέο εισόδημα, αν δεν μπορούσε να καλύψει το τεκμήριο φορολογούμενος.

06:03 Στήριξη στις νέες μητέρες. Μια ιδιαίτερη διάταξη που έχει κοινωνική πτυχή αφορά τις νέες μητέρες. Από το φορολογικό έτος 2025, οι γυναίκες που αποκτούν παιδί με γέννηση, υιοθεσία ή αναδοχή απαλλάσσονται από το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος για το έτος του τοκετού και τα δύο επόμενα έτη. Η ρύθμιση αυτή μειώνει τα τεκμήρια για τις αυταποσχολούμενες μητέρες και αποτελεί κίνητρο στήριξης της οικογένειας.

06:29 Οι μικρές επιχειρήσεις σε οικισμούς μέχρι 1.500 ευρώ και εκμεταλλευτές σχολικών και ηλικίων βλέπουν το τεκμαρτό εισόδημά τους να μειώνεται κατά 50%. Η μείωση αυτή ισχύει από το φορολογικό έτος 2025 και προσπαθεί να βοηθήσει τους επαγγελματίες της υπαίθρου που αντιμετωπίζουν δυσανάλογα υψηλές αντικειμενικές δαπάνες. Ο ένφυγε για τις κύριες κατοικίες σε μικρούς οικισμούς μειώνεται σταδιακά έως και την πλήρη κατάργηση.

06:58 Για το έτος 2026, οι ιδιοκτήτες κατοικιών σε οικισμούς σε μέχρι 1.500 κατοίκους εποφελούνται από 50% έκπτωση εφόσον η συνολική αξία πλήρους κυριότητας δεν υπερβαίνει στις 400.000 ευρώ. Στις παραμεθόρειες περιοχές, το όριο ο πληθυσμού αυξάνεται στις 1.700 κατοίκους. Από το 2027 προβλέπεται πλήρης απαλλαγή για τις ίδιες κατηγορίες ακινήτων.

07:21 Αυτή η ρύθμιση προσπαθεί να ανακουφίσει τους κατοίκους της περιφέρειας και να ενθαρρύνει τη διατήρηση και ανακαίνιση παλαιών κατοικιών. Εκτός από το φόρο εισοδήματος, έχουμε και αλλαγές στο φόρο προσταίμενης αξίας, το ΦΠΑ. Οι συντελεστές ΦΠΑ μειώνονται κατά 30% σε συγκεκριμένες νησιωτικές περιοχές, στα νησιά της περιφέρειας Βορείου Αιγαίου Σαμοθράκη και στα νησιά του Νομού Δωδεκανήσου.

07:45 Αυτή είναι μια αρρύθμιση που η κυβέρνηση καθυστέρησε να την περάσει, καθώς είχε την υποχρέωση από την Ευρωπαϊκή Ένωση, ωστόσο δεν προχωρούσε στη συγκεκριμένη μείωση. Οι μείωσεις αυτές ισχύουν για νησιά με πληθυσμό έως 20.000 κατοίκους και μετατρέπουν τον κανονικό συντελεστή 24 σε 17, το μειωμένο συντελεστή 13% σε 9% και τον υπερμειωμένο συντελεστή 6% σε 4%.

08:08 Η μείωση δεν εφαρμόζεται σε καπνοβιομηχανικά προϊόντα και μεταφορικά μέση. Παράλληλα παρατείνεται ως 31 Δεκεμβρίου 2026 η αναστολή επιβολής ΦΠΑ στην πόλη συνεώδημη των κατοικιών. Κατά τη διάρκεια της αναστολής οι αγορές συνεώδημη των κατοικιών μπορούν να παίρνουν απαλλαγή από το φόρο προσθέμενης αξίας και να επιβαρύνονται μόνο με το φόρο μεταβίβασης, εκτός αν παίρνεις απαλλαγή σαν κύρια κατοικία.

08:31 Ο νόμος επίσης προβλέπει υπερέκτωση δαπανών για επενδύσεις σε στρατηγικούς τομείς όπως χαρακτηρίζονται, όπως η κατασκευή μηχανοκίνητων οχημάτων, αεροσκαφών, αλλά και όπλων και στρατιωτικών οχημάτων. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για επενδυτικά σχέδια σε αυτούς τους τομείς εκπίπτουν από τα έσοδα αυξημένες κατά 100%. Για παράδειγμα, μια εταιρεία που επενδύει 1 εκατομμύριο ευρώ στην κατασκευή αεροσκαφών στα φορολογικά έξοδα θα εκπέσει 2 εκατομμύρια ευρώ στο σύνολό της, μειώνοντας αντίστοιχα το φόρο της.

09:06 Το δικαίωμα χρήσης του κινήτρου μπορεί να ασκηθεί για περίοδο μέχρι 15 ετών. Δίνεται παράταση κινήτρων στις ηλεκτρονικές πληρωμές και για το φορολογικό έτος 2026. Η χρήση καρτών ή τραπεζικών εφαρμογών σε συγκεκριμένες δαπάνες όπως υγεία, στέγαση και εκπαίδευση δίνει έξτρα εκτόσεις ή συμμετοχή σε κληρώσεις αποδείξεων. Η πολιτική αυτή έχει στόχο να μειώσει την παραοικονομία και να ενσχίσει τις ψηφιακές συναλλαγές.

09:35 Πριν περάσουμε στο κλείσιμο του σημερινού επεισοδίου, θα ήθελα να δώσω μερικές χρήσιμες συμβουλές σε όλους τους φορολογούμενους, οι οποίες είναι να ελέγξετε τον χρόνο των εσόδων και των δαπανών σας, οι νέες κλίμακες ασχίουν από 1.1.2026, να δώσετε μεγάλη προσοχή στα συμβόλαια μίσθωσης, καθώς μπορεί να κάνετε χρήση της τριετούς απαλλαγής για τις μακροχρόνιες μισθώσεις, η οποία ισχύει μόνο αν πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, όπως το μέγεθος του ακινήτου και η προηγούμενη χρήση του.

10:06 Καταγράψτε αποδείξεις για δαπάνες, τα μειωμένα τεκμήρια και οι εκπτώσεις χρειάζονται δικαιολογητικά, για να μπορείτε να αποδείξετε τις δαπάνες που κάνατε σε υγεία εκπαίδευση και στέγαση. Να είστε σε επαφή με τον λογιστή σας, καθώς κάθε περίπτωση είναι διαφορετική. Ένας επαγγελματίας λογιστής φοροτεχνικός μπορεί να υπολογίσει τις βέλτιτες επιλογές που έχετε για να διαχειριστείτε τα φορολογικά σας και να σας ενημερώσει για τυχόν επιπλέον απαλλαγές.

10:34 Συμπερασματικά λοιπόν, ο νόμος 5246-2025 εισάγει πολλές ρυθμίσεις οι οποίες άλλες περιέχουν μειώσεις, άλλες κίνητρα. Όπως λέει στην αιτιολογική του έκθεση, έχει σκοπό να ανακουφίσει τη μεσαία τάξη και να στηρίξει τους νέους και τις οικογένειες. Οι νέες κλίμακες φόρου μειώνουν το φορολογικό βάρος σε μισοτούς και επαγγελματίες, δίνεται απαλλαγή σε μακροχρόνιες μισθώσεις και γίνεται αναμόρφωση της κλίμακας των ακινήτων.

11:01 Η μείωση στα τεκμήρια, η έκπτωση των ένφια και οι χαμηλότερες συντελεστές ΦΠΑ στις ενισχυωτικές περιοχές προσπαθούν να ανακουφίσουν τα νοικοκυριά και να δώσουν μια τόνωση σε δημογραφικά και αναπτυξιακά προβλήματα. Ωστόσο, η σωστή εφαρμογή των διατάξεων απαιτεί πολύ προσοχή και το αποτέλεσμά της μένει να το δούμε στην πράξη.

11:23 Ξαναλέω κλείνοντας να συμβουλευτείτε το λογιστή σας για να εκμεταλλευτείτε στο έπακρο τα νέα μέτρα και να προσαρμόσετε το φορολογικό σας πλάνο. Μην διστάσετε να ζητήσετε καθοδήγηση και να ενημερώνεστε τακτικά για να οργανώσετε τα οικονομικά σας εγκέρος. Ευχαριστούμε που ακούσατε και το σημερινό επεισόδιο. Ευχόμαστε καλή δύναμη σε όλους τους συναδέλφους λογιστές φοροτεχνικούς για τη δύσκολη περίοδο που τους περιμένει και σε όλους τους υπόλοιπους μείνετε συντονισμένοι για νέα επεισόδια.

11:51 Ευχαριστώ που μας ακούσατε. Σας ευχαριστούμε που μας ακούσατε. Μην ξεχάσετε να μας ακολουθήσετε στα Apple Podcasts, στο Spotify και στο κανάλι μας στο YouTube για περισσότερα επεισόδια και να επισκεφτείτε στο σελίδα μας για επιπλέον πληροφορίες. Μέχρι την επόμενη φορά να θυμάστε ότι σωστές οικονομικές αποφάσεις ξεκινούν με τις σωστές ερωτήσεις.